職業(yè)年金，又稱企業(yè)補充養(yǎng)老保險，指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，為補充基本養(yǎng)老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險以上部分的一種養(yǎng)老形式。是公職人員基本養(yǎng)老保險之外的補充養(yǎng)老保險，它屬于團體壽險的一種。

　　職業(yè)年金的類型

職業(yè)年金按資金的籌集方式分為現(xiàn)收現(xiàn)付型、基金積累型、部分積累型。

職業(yè)年金 計劃特點：

1、 大多數(shù)國家的職業(yè)年金計劃是自愿性的；

2、 繳費由雇主和雇員共同承擔(dān)；

3、 基金能夠進(jìn)行市場化運營；

4、 職業(yè)年金計劃的繳費和運營享受國家的免稅優(yōu)惠政策。

　　職業(yè)年金在我國的養(yǎng)老保險中的地位

我國的養(yǎng)老保險由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次組成：

其中，企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。

　　職業(yè)年金的轉(zhuǎn)移

在國外，職工必須滿足一定的工作年限，才能獲得完全的補充養(yǎng)老金權(quán)利，其補充養(yǎng)老保險才能隨同職工的流動全部轉(zhuǎn)移；達(dá)不到規(guī)定的工作年限，則不能轉(zhuǎn)移或只能部分轉(zhuǎn)移。
限制職工補充養(yǎng)老金權(quán)利獲得和轉(zhuǎn)移間接地表明：補充養(yǎng)老保險既具有職工“延遲收入”（推遲到退休時才能支付的收入）的特性，也具有企業(yè)為職工提供的“企業(yè)福利”的特性。這種延遲收入和企業(yè)福利的雙重特性決定了職工的補充養(yǎng)老金權(quán)利是不完全的。

不過，獲得養(yǎng)老金權(quán)利的工作年限要求限制了職工的流動，這又與各國保護(hù)勞動力自由流動的政策產(chǎn)生矛盾。部分國家已經(jīng)采取措施，逐步縮短工作年限要求。如加拿大準(zhǔn)備將工作年限由10年縮短為2年；荷蘭已將工作年限由1972年前的5年縮短為1年；美國也將工作年限由10年縮短為5年。就我國來說，目前，為了鼓勵企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險，可規(guī)定相對較長的工作年限（如4~5年）要求，更多地體現(xiàn)其企業(yè)福利的特性；在將來，隨著補充養(yǎng)老保險較為普遍地建立，再逐步將工作年限要求降至1~2年（即職工工作滿1~2年，就可以完全轉(zhuǎn)移其補充養(yǎng)老金權(quán)利），更多地體現(xiàn)其職工延遲收入的特性。

另外，在職工未達(dá)到規(guī)定的工作年限就發(fā)生流動時，應(yīng)該規(guī)定職工可以部分享受補充養(yǎng)老金權(quán)利。

　　職業(yè)年金的模式

我國的補充養(yǎng)老保險全部實行基金積累制個人賬戶模式，待遇采用繳費確定型支付方式，即根據(jù)職工的工齡、貢獻(xiàn)大小等因素，將企業(yè)繳費分解到每個職工的個人賬戶中，養(yǎng)老金待遇根據(jù)個人賬戶的積累額來確定。

優(yōu)點在于：就企業(yè)方面來說，企業(yè)不承擔(dān)補充養(yǎng)老保險基金的投資風(fēng)險，企業(yè)無需向職工承諾將來退休時有確定的養(yǎng)老金待遇；就職工個人來說，采用個人賬戶方式，便于職工流動時將其養(yǎng)老金權(quán)利隨同轉(zhuǎn)移。

缺陷在于：如個人賬戶完全的可轉(zhuǎn)移性使得企業(yè)通過這種方式留住職工的作用大為降低，不利于調(diào)動企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的積極性；個人賬戶基金的投資風(fēng)險由職工承擔(dān)，由于金融市場的波動和投資的成敗，將會導(dǎo)致職工補充養(yǎng)老金待遇的不確定。權(quán)衡利弊，目前的這種個人賬戶模式應(yīng)該堅持，個人賬戶應(yīng)成為我國補充養(yǎng)老保險的主導(dǎo)模式，其缺點也要通過政策規(guī)范和加強管理來加以控制和縮小。

當(dāng)然，根據(jù)補充養(yǎng)老保險的自愿性原財和多樣化特征，也應(yīng)該允許企業(yè)建立完全企業(yè)出資、待遇確定型的補充養(yǎng)老保險，允許一些有經(jīng)濟承受能力的大型企業(yè)、企業(yè)集團建立這種待遇穩(wěn)定的補充養(yǎng)老保險。

在國外，大型企業(yè)往往通過建立待遇確定的補充養(yǎng)老保險作為職工穩(wěn)定的福利，借此鼓勵職工長期留在企業(yè)。

　　我國職業(yè)年金發(fā)展受阻原因

影響企業(yè)補充養(yǎng)老保險發(fā)展的原因有三個方面。

（1）性質(zhì)未定。補充養(yǎng)老保險是社會保險還是商業(yè)保險？它應(yīng)該由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦還是由商業(yè)性機構(gòu)經(jīng)辦？是國家強制性的還是企業(yè)自愿性的？目前對這些問題還沒有明確的政策規(guī)定，不同部門之間還存在著不同的看法。

（2）缺乏優(yōu)惠政策的激勵。補充養(yǎng)老保險繳費主要來源于企業(yè)自有資金和獎勵福利基金，國家還沒有制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，這在很大程度上抑制了企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的積極性。

（3）基金投資受限。出于對國內(nèi)金融市場不完善的擔(dān)心，政府還不允許補充養(yǎng)老保險基金進(jìn)入資本市場，基金的保值增值難以實現(xiàn)，從而使得補充養(yǎng)老保險缺乏對企業(yè)和職工的吸引力。由于近幾年的宏觀經(jīng)濟形勢不好，在國有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和制度轉(zhuǎn)換過程中，以及整個經(jīng)濟增長乏力的情況下，相當(dāng)一部分企業(yè)經(jīng)濟狀況欠佳，繳納基本養(yǎng)老保險費尚且困難，自然無力建立補充養(yǎng)老保險。同時，基本養(yǎng)老保險待遇水平居高不下（全國平均替代率一直維持在80％以上），補充養(yǎng)老保險缺乏發(fā)展空間。