個稅遞延型養(yǎng)老保險，一個絕大部分國人還很陌生的名詞，一個在發(fā)達國家已實施多年的稅收優(yōu)惠計劃，很快就要在上海試點實施了。它能給我們帶來哪些好處呢，下面就個稅遞延型養(yǎng)老保險給出一些資料。夾雜在退休年齡是否該推遲的糾結之中，徘徊于各方面利益的博弈之中，最近上海市金融辦主任方星海表示，多年來一直猶抱琵琶半遮面的個稅遞延型養(yǎng)老保險，終于在上海突破重圍，千呼萬喚始出來!用他的話說：“現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前(上海)應該可以推出。”

個稅遞延型養(yǎng)老保險呼之欲出

在6月30日舉行的2012陸家嘴[11.58 -0.69% 股吧 研報]論壇的一個專題論壇上，中國保監(jiān)會副主席陳文輝強調，應建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對第二、第三支柱養(yǎng)老保險政策支持。通過包括稅收在內的政策引導，提高市場、企業(yè)和個人的積極性，包括現(xiàn)在一直在呼吁的試點個人稅延型保險養(yǎng)老產品。

正是在陳主席的這番表態(tài)之后，上海市金融辦主任方星海作出了上述回應。他還解釋稱：“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險金額的保險。”有知情人士表示，5月份保監(jiān)會到上海開會之際，上海層面最新提出了新的個稅遞延型養(yǎng)老保險方案，即企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險賬戶共享稅前列支額度，其中個人養(yǎng)老保險賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。今年6月，上海市政府已將這份方案遞交至財政部，等待獲批。這無疑是一件值得歡迎的好事。

上述知情人士稱：“最終稅收優(yōu)惠方案未定，到底是個人商業(yè)養(yǎng)老稅收優(yōu)惠先行一步，企業(yè)年金稅收優(yōu)惠之后推出，還是兩個賬戶同時共享稅收優(yōu)惠，這兩種可能性目前看來都存在。”

效果如何待檢驗

上海金融學院保險學院教授査建華同樣對延稅養(yǎng)老保險的試點表示肯定。他說“上海是我國老齡化程度最高的城市，將來也要建成國際金融中心城市，所以在上海先行試點，有很強的針對性，一方面有利于緩解高度老齡化給上海帶來的養(yǎng)老金危機，另一方面也可以推動保險行業(yè)的改革和創(chuàng)新。因為上海有60多家保險公司，保險業(yè)在上海金融中心建設過程中最重要的兩個保險品種就是航運保險和養(yǎng)老保險。而且上海的年金保險發(fā)展也走在全國最前列，所以這項政策對上海國際金融中心建設也有重大意義。”

近一段時間，在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下，有關推進“個稅遞延型養(yǎng)老保險”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關注的焦點。“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是指允許投保人在個人所得稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅。這一制度可以降低投保人當期稅務負擔，在許多國家已發(fā)展得相當普遍。業(yè)內人士分析指出，“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是利用稅收政策的杠桿效應調動企業(yè)和個人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

如果把養(yǎng)老金體系比作一個金字塔，塔底是公共養(yǎng)老保險，中部是補充養(yǎng)老保險，塔尖是個人商業(yè)保險。公共養(yǎng)老基金由政府設立并強制實施，目標是提供基本養(yǎng)老保障，政府有責任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時給予財政支持。

從補充養(yǎng)老保險來看，通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設立，目的是彌補公共養(yǎng)老金待遇不足，政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險由家庭個人自愿設立，目的是提高老年生活質量，有些國家也會給予一定的稅收優(yōu)惠。

我國目前的養(yǎng)老金體系中，公共養(yǎng)老保險發(fā)揮主要作用，補充養(yǎng)老保險、個人商業(yè)保險還十分欠缺，不能承擔起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來，我國需通過構建多層次養(yǎng)老體系，滿足更高層次養(yǎng)老需求。廣東金融學院陸磊表示，解決養(yǎng)老問題需要全社會共同努力，這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子，可以減輕政府養(yǎng)老壓力，補充養(yǎng)老金，使個人商業(yè)保險在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

不過對于延稅試點的效果，査建華表示對國企和外企的吸引力比較大，因為這些企業(yè)本身效益較好，員工福利較高。“過去一直有效益好的國企給員工交補充養(yǎng)老保險和補充公積金，今后為了吸引人才，很可能會積極為員工繳納年金保險。”但査建華同時也擔心，新政對于經(jīng)營壓力較大的中小企業(yè)和中低收入階層的吸引力恐怕十分有限，因為很多中小企業(yè)在勉強給員工繳納社保后已經(jīng)無力再繳納年金。但中小企業(yè)吸納了大量就業(yè)人口，決不能隔絕于“三條腿走路”的養(yǎng)老體系之外。因此査建華呼吁在稅收優(yōu)惠之外，地方社保部門能夠制定一定的標準，在政策和資金上，對經(jīng)營困難的中小企業(yè)繳納年金保險給予一定的扶植和幫助。