保險(xiǎn)是所有金融行業(yè)中唯一免稅的行業(yè)，所謂保險(xiǎn)避稅是指兩種情況，第一是遺產(chǎn)稅等。其次是公司通過保險(xiǎn)避稅，我們打個(gè)比方，某公司需要發(fā)放年終獎(jiǎng)，他發(fā)給員工1萬元，員工需要繳納百分之30左右的稅收，等于發(fā)一萬其實(shí)員工拿到的只有7000。同樣的，如果花一萬元給員工買一份人壽保險(xiǎn)，員工第一年退保將的到保單的現(xiàn)金價(jià)值大概是9000左右，那么就多了2000，如果員工儲(chǔ)存著等到合同到期后拿出來那么大概15000元左右，又多一份保障，就是這個(gè)道理。

今年2月，國(guó)務(wù)院同意并轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)改委等部門 《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，明確表明 “研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題”。

這讓許多高凈值人士如坐針氈，也讓保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售熱鬧了一把。去年市場(chǎng)傳出深圳或?qū)⒃圏c(diǎn)開征遺產(chǎn)稅的傳聞后，當(dāng)?shù)仉S即出現(xiàn)了多份巨額保單，其中有的保額超億元。近日，有媒體報(bào)道稱，北京出現(xiàn)了保額達(dá)2億元的天價(jià)壽險(xiǎn)保單，投保人或?yàn)橐?guī)避遺產(chǎn)稅。

在成熟的國(guó)外市場(chǎng)，保險(xiǎn)確實(shí)有規(guī)避遺產(chǎn)稅的功能。最被人津津樂道的保險(xiǎn)能避遺產(chǎn)稅案例，是中國(guó)臺(tái)灣首富蔡萬霖2004年去世，留下超46億美元的巨額遺產(chǎn)。理論上，繼承人須繳納的遺產(chǎn)稅達(dá)到數(shù)百億新臺(tái)幣，不過，由于蔡萬霖曾購買價(jià)值數(shù)十億新臺(tái)幣的人壽保險(xiǎn)。最終，其子女繳納遺產(chǎn)稅金大大降低。

不過，由于我國(guó)開征遺產(chǎn)稅尚無時(shí)間表，且即便開征，針對(duì)的也只是少數(shù)富人。另一方面，在個(gè)人信用、財(cái)產(chǎn)實(shí)名制、財(cái)產(chǎn)登記制度尚未完善之前，財(cái)產(chǎn)所有人有著眾多更好的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式。可見，保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅，更多只是保險(xiǎn)銷售人員的一個(gè)噱頭而已。

除了遺產(chǎn)稅，保險(xiǎn)還能合理規(guī)避其他稅嗎？筆者查詢到，目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于保險(xiǎn)避稅的相關(guān)法律就只有 《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅，包括身故賠償金、車損賠付、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。分紅類保險(xiǎn)的分紅收益也暫免征收個(gè)人所得稅。此外，企業(yè)年金也可以避稅。按照國(guó)家政策，企業(yè)為職工購買企業(yè)年金，在工資總額4%以內(nèi)的，可在稅前列支。但是，企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

另一種保險(xiǎn)避稅的方式，則是購買個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。可是，由于操作難度很大，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)依然難產(chǎn)。

雖然保險(xiǎn)在合理避稅方面有一定的作用，但并非所有保險(xiǎn)都能避稅。事實(shí)上，只有傳統(tǒng)保障型壽險(xiǎn)產(chǎn)品才能避債避稅，而諸如萬能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、意外險(xiǎn)這些保險(xiǎn)產(chǎn)品是不能達(dá)到此目的的。而且，在規(guī)避遺產(chǎn)稅方面，投保時(shí)還需指定受益人才行。

案例：安然創(chuàng)始人借保單避債務(wù)

肯尼斯·萊是美國(guó)安然公司創(chuàng)始人。安然公司在2001年年底申請(qǐng)破產(chǎn)，而他在公司宣布破產(chǎn)的前一年，花費(fèi)400萬美元購買了多種類型的商業(yè)年金保險(xiǎn)。按保險(xiǎn)合同約定，從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦每年將可以領(lǐng)取保險(xiǎn)公司支付的年金約90萬美元。最絕的是，在美國(guó)，大多數(shù)州都規(guī)定人壽保險(xiǎn)金和年金的給付受法律保護(hù)，所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產(chǎn)，債權(quán)人也無權(quán)要求用這筆巨額年金來抵繳債務(wù)。

這讓中國(guó)人見識(shí)了一把保險(xiǎn)產(chǎn)品的“特殊功能”。保險(xiǎn)產(chǎn)品果真有如此超能力？

在國(guó)外，很多富豪會(huì)利用保險(xiǎn)合法為自己“避債避稅”，一旦發(fā)生債務(wù)糾紛或“吃官司”，個(gè)人資產(chǎn)被用來抵債、沒收和查封后，保險(xiǎn)依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢，甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級(jí)富豪利用保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅；在身故后，盡可能多地把錢留給子孫后代。

我國(guó)《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。

記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)界資深人士普遍認(rèn)為，如果保險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無效，或者資金來源有問題，法院是無權(quán)強(qiáng)制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結(jié)、扣押、查封涉案人的保險(xiǎn)。